Frakt har ingen egen momssats. Den är en kameleont och tar färg av det som ligger i paketet. Formellt är frakten en bikostnad till varan och ingår i varans beskattningsunderlag, men resultatet är detsamma: momsen på frakten är momsen på det som fraktas.
Det gäller när du tar betalt för att skicka varor som du själv säljer. Ett transportföretag som säljer frakt som en egen tjänst tar 25 procent, men det är en annan affär.
Grundregeln
Skickar du hörlurar med 25 procent moms blir frakten 25 procent. Skickar du böcker med 6 procent blir frakten 6 procent. Och skickar du kaffe blir frakten också 6 procent, åtminstone fram till nyår 2028.
Livsmedelsmomsen är nämligen tillfälligt sänkt från 12 till 6 procent mellan 1 april 2026 och 31 december 2027. Frakten på livsmedel följer med ned, och följer med upp igen när sänkningen löper ut. Restaurang- och cateringtjänster omfattas inte av sänkningen och har kvar 12 procent.
Samma regel gäller andra kostnader som hör till leveransen: expeditionsavgift, emballage och försäkring under transporten. De följer varan och har ingen egen sats.
Blandade satser på samma order
Här blir det intressant. Hörlurar och kaffe i samma kartong: vilken sats får frakten? Svaret är båda. Frakten delas upp efter varugruppernas andel av varuvärdet, räknat exklusive moms, och varje del får sin grupps sats.
| Varor | Andel | Frakt | Moms | |
|---|---|---|---|---|
| Hörlurar 25 % | 700 kr | 70 % | 70 kr | 17,50 kr |
| Kaffe 6 % | 300 kr | 30 % | 30 kr | 1,80 kr |
| Summa | 1 000 kr | 100 kr | 19,30 kr |
Frakten landar alltså på drygt 19 procent, en sats som inte finns i någon momstabell. Läggs hela frakten i stället på 25 procent blir momsen 25 kronor, 5,70 kronor för mycket på en enda order. Med tusen sådana order i månaden är det 68 400 kronor om året som redovisas fel.
Matmomssänkningen gjorde dessutom felet större. Med livsmedel på 12 procent var skillnaden i samma exempel 3,90 kronor per order.
Prova med dina egna siffror i räknaren längre ner.
Frakt vid EU-försäljning och export
Frakten följer varan även över gränsen. Säljer du till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land faktureras varorna utan svensk moms, och köparen redovisar förvärvsmoms i sitt land. Frakten åker med och faktureras också utan moms. Detsamma gäller vid export till länder utanför EU.
Säljer du till privatpersoner i andra EU-länder och har passerat tröskeln på 10 000 euro per år, gäller köparlandets momssats på varorna och därmed på frakten. Blandar ordern satser görs fördelningen med köparlandets satser. Hur tröskeln och OSS fungerar står i moms vid försäljning till andra EU-länder.
Rabatten först, frakten sedan
Ordningen på ordern spelar roll. En rabatt sänker varuvärdet, och varuvärdet är fördelningsnyckeln för frakten. Dras rabatten först efter att frakten har fördelats blir andelarna fel.
Frakt och moms i Fluit
I Fluit räknas fraktpriset fram ur fraktprislistor per transportör, tjänst och zon och läggs på ordern som en egen rad. Momssatsen på frakten styrs av fraktartikelns momsklass tillsammans med momsreglerna. Därför får en order till ett företag i ett annat EU-land, en export eller en OSS-försäljning rätt behandling av frakten utan att någon räknar om för hand.
Vad frakten faktiskt kostar hos olika transportörer är en annan fråga än vilken moms den ska ha. Den besvaras av fraktprisjämförelsen, som beskrivs på samma funktionssida.
